Taxe SRL în 2026: Ce impozite plătește un SRL, cât sunt acestea și când trebuie plătite

Indiferent dacă te gândești acum să pornești pe drumul antreprenoriatului sau ai deja o afacere, este la fel de important să știi regimul fiscal al entității tale juridice și ce taxe și impozite plătește un SRL în 2026.

Atunci când îți deschizi un SRL, taxele tale depind în primul rând de regimul fiscal aplicabil firmei tale: fie impozit pe venitul microîntreprinderii, fie impozit pe profit. Pe lângă această „bază” principală, pot apărea și alte datorii impozabile, precum taxele salariale, impozitul pe dividende, TVA și taxele locale. Acestea depind de specificul activității tale: activitatea economică desfășurată, cifra de afaceri, numărul de angajați, bunurile deținute și modul în care scoți profitul din firmă.

Dacă simți că ai nevoie de ajutor pentru a înțelege aceste detalii sau pur și simplu vrei să te asiguri că iei deciziile corecte în activitatea antreprenorială, ai ajuns în locul potrivit. În acest ghid vei găsi toate explicațiile concise și aplicate despre regimul de impozitare al SRL-urilor în 2026. Află ce taxe poate plăti un SRL, care este diferența dintre impozitul pe venitul microîntreprinderii și impozitul pe profit, când se plătește impozitul pe profit și cum se compară un SRL și un PFA din perspectiva taxelor.

Pe scurt: Ce taxe plătește un SRL în 2026?

Un SRL poate plăti mai multe categorii de taxe, în funcție de specificul său, însă nu toate se aplică în același timp și la fel tuturor firmelor.

Mai jos poți găsi informații concise despre cele mai importante taxe pentru SRL:

Dacă taxele sunt costuri pe care le poți estima în bugetul anual, o firmă poate avea și costuri greu de anticipat: daune produse unor terți, avarii la echipamente, pierderi cauzate de evenimente care afectează activitatea sau situații în care un client solicită despăgubiri.

Aici devin utile asigurările pentru persoane juridice de la Groupama, precum Asigurarea de răspundere civilă generală, o soluție relevantă în planificarea riscurilor operaționale, care îți poate oferi sprijinul financiar necesar în situațiile în care provoci, accidental, prejudicii altor persoane, inclusiv clienți, angajați sau furnizori, în limitele agreate prin contract.

Impozit pe venit SRL: Când se aplică regimul microîntreprinderilor?

În general, termenul de impozit pe venit pentru SRL se referă, în lumea antreprenorială, la impozitul aplicabil veniturilor microîntreprinderilor. În practică, această situație presupune că firma nu plătește impozitul pe profit, ci un procent aplicat veniturilor, dacă îndeplinește condițiile prevăzute în Codul fiscal pentru a fi încadrată ca microîntreprindere.

În 2026, plafonul de încadrare pentru regimul micro este de 100.000 de euro sau echivalentul în lei la cursul valabil la închiderea exercițiului financiar precedent, conform modificărilor din OUG nr.89/2025.

Cota unică din acest regim fiscal este stabilită la 1% din veniturile microîntreprinderii.

De reținut este că nu orice „firmă mică” se încadrează în categoria microîntreprinderilor. Aceasta trebuie să se încadreze în plafonul de venituri și să respecte condițiile care țin de structura asociaților, de existența salariatului, de activitățile desfășurate și de excepțiile stabilite de lege.

Condiții esențiale pentru microîntreprindere

Înainte să consideri că SRL-ul tău este microîntreprindere, verifică dacă:

1. Veniturile firmei se încadrează în plafonul de 100.000 de euro.
2. Firma îndeplinește condiția privind salariatul: pentru a te încadra în regimul micro, firma ta trebuie să aibă cel puțin un salariat. Pentru firmele nou-înființate, condiția privind salariatul trebuie îndeplinită în termen de 90 de zile de la înregistrarea firmei la Registrul Comerțului.
3. Asociații nu depășesc limitele aplicabile în alte microîntreprinderi: dacă același asociat sau acționar deține direct sau indirect peste 25% din titlurile de participare sau din drepturile de vot în mai multe firme care îndeplinesc condițiile pentru microîntreprindere, asociații trebuie să aleagă o singură firmă care să aplice regimul. La verificarea plafonului, se pot lua în calcul veniturile întreprinderilor legate.
4. Activitatea desfășurată nu intră într-o categorie exceptată, precum firmele care desfășoară activități în domeniul bancar, în domeniul asigurărilor și reasigurărilor, în piața de capital, în domeniul jocurilor de noroc sau în activități de explorare, dezvoltare și exploatare a zăcămintelor de petrol și gaze naturale.

Nu intră sub incidența prevederilor privind impozitul pe veniturile microîntreprinderilor o persoană juridică română care desfășoară activități în domeniul asigurărilor și reasigurărilor, al pieței de capital, precum și persoana juridică română care desfășoară activități de intermediere/distribuție în aceste domenii, cu excepția intermediarilor secundari de asigurări și/sau reasigurări, definiți potrivit legii, care au realizat venituri din activitatea de distribuție de asigurări/reasigurări în proporție de până la 15% inclusiv din veniturile totale;

5. Regimul fiscal a fost actualizat corect în evidențele contabile: pentru a aplica regimul micro, trebuie să fi depus la timp situațiile financiare anuale, dacă aveai această obligație.

Pentru anul fiscal 2026, plafonul de 100.000 de euro se verifică atât prin raportare la situația de la 31 decembrie 2025, cât și pe parcursul anului. Dacă firma se apropie de plafon, monitorizarea lunară a veniturilor devine importantă pentru a evita surprizele la finalul trimestrului.

Ce se întâmplă dacă depășești plafonul micro sau dacă te afli în inactivitate temporară?

Dacă în cursul anului fiscal 2026 o microîntreprindere realizează venituri mai mari de 100.000 de euro, aceasta datorează impozit pe profit începând cu trimestrul în care plafonul a fost depășit. Asta înseamnă că schimbarea de regim nu se poate „amâna” până în următorul an fiscal, ci devine aplicabilă din primul trimestru în care s-a depășit plafonul.

Spre exemplu, dacă firma ta a încasat venituri de peste 100.000 în trimestrul III, va trebui să discuți cu contabilul despre trecerea la impozitul pe profit începând cu acest trimestru.

Consecințele practice sunt că vei avea de urmărit cu atenție sporită cheltuielile deductibile, precum și noul rezultat fiscal și termenele aplicabile impozitului pe profit.

Termenele de declarare a menţiunilor cu privire la aplicarea/ieşirea din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor sunt:

• 31.03: dacă în anul anterior au fost plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, iar la data de 31.12 nu mai îndeplinesc condiţiile impuse de lege, devenind de la 01.01 plătitoare de impozit pe profit;
• 31.03: dacă în anul anterior au fost plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, iar la data de 31.12 îndeplinesc condiţiile impuse de lege, dar de la 01.01 optează să devină plătitoare de impozit pe profit;
• 31.03: dacă în anul anterior au fost plătitoare de impozit pe profit, iar la data de 31.12 îndeplinesc condiţiile de microîntreprindere prezentate anterior și optează de la 01.01 să devină plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor;
• 15 zile de la data producerii evenimentului: dacă, în cursul anului, apar situații privind ieșirea din sistemul de impunere a microîntreprinderilor pe venit.

Microîntreprinderea care se află în inactivitate temporară, înscrisă în Registrul Comerțului, continuă să fie plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor pe întreaga perioadă în care se află în această situație de inactivitate.

De asemenea, aceasta continuă să fie plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor de la data înscrierii în registrul comerțului a mențiunii de reluare a activității, dacă îndeplinește condiţiile următoare:

• Capitalul social (să fie deținut de persoane, altele decât stat sau unitățile administrativ-teritoriale)
• Deţinerea de către asociaţi sau acţionari, în mod direct sau indirect, a peste 25% din valoarea sau numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot și este singura persoană juridică stabilită de către asociați sau acționari să aplice prevederile referitoare la impozitul pe veniturile microintreprinderii
• Depunerea în termen a situaţiilor financiare anuale
• Salariați (condiția trebuie îndeplinită în termen de 30 de zile inclusiv de la data înregistrării mențiunii în Registrul Comerțului)

Impozit pe profit SRL: Cât este și cum se calculează?

Impozitul pe profit este de 16% și se aplică strict profitului impozabil — care nu coincide mereu cu profitul contabil sau cu banii disponibili în contul firmei.

În termeni mai simpli, chiar dacă calculul fiscal pornește de la profitul contabil, acesta va suferi ajustări fiscale, mai ales dacă firma are investiții, cheltuieli mixte, pierderi fiscale, sponsorizări, active amortizabile sau tranzacții mai complexe.

Când se plătește impozitul pe profit?

Pentru contribuabilii care aplică sistemul trimestrial, calculul, declararea și plata impozitului pe profit se fac, de regulă, până la data de 25 inclusiv a primei luni următoare încheierii trimestrelor I, II și III. Deci, pentru un an fiscal calendaristic, reperele temporale obișnuite pentru declarare și plată sunt 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie.

Definitivarea anuală a impozitului pe profit se realizează prin declarația 101, care se depune, de regulă, începând cu anul fiscal 2026, până la data de 25 iunie a anului următor. Prin urmare, pentru anul fiscal 2026, termenul general este 25 iunie 2027, sub rezerva excepțiilor prevăzute de lege.

Deci, dacă te încadrezi la plata impozitului pe profit, ai următoarele date orientative pentru declarare și plată:

Dividende SRL: Ce taxe apar când scoți profitul din firmă?

O altă distincție importantă privind taxele pe care le vei plăti este cea dintre profitul calculat în firmă și profitul repartizat. Dacă profitul unei firme este scos și distribuit sub formă de dividende către asociați persoane fizice, conform regulilor contabile și fiscale, se aplică un impozit de 16% asupra dividendului brut, pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026.

În cazul dividendelor distribuite persoanelor juridice, pot fi aplicabile reguli fiscale diferite și, în anumite condiții, scutiri de impozit.

Termenul de virare a impozitului este până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se face plata. În cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost plătite până la sfârșitul anului în care s-a aprobat distribuirea acestora, impozitul se plătește până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor distribuirii.

Dividendele încasate de persoanele fizice pot genera și obligația de plată a CASS, dacă veniturile extrasalariale cumulate ating plafoanele prevăzute de lege. CASS se calculează prin aplicarea cotei de 10% asupra bazei corespunzătoare plafonului de 6, 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, și nu direct asupra valorii totale a dividendelor.

SRL cu angajați: Taxe salariale și declarații necesare

Dacă SRL-ul tău are și angajați, obligațiile fiscale se schimbă și depășesc impozitul pe venit sau pe profit. Va trebui să iei în considerare contribuțiile sociale aferente salariilor.

Declarația 112 este formularul prin care angajatorii declară obligațiile de plată privind contribuțiile sociale, impozitul pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate.

Pentru veniturile din salarii, principalele obligații sunt contribuția la asigurările sociale (CAS), contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS), impozitul pe venit și contribuția asiguratorie pentru muncă. În prezent, CAS este de 25%, CASS este de 10%, impozitul pe venit este de 10% (după scăderea CAS și CASS), iar contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) este de 2,25%, aceasta fiind plătită de angajator.

Totalul standard al contribuțiilor salariale datorate de angajat și reținute din salariul brut de către angajator este de 41,5%, însă procentele trebuie aplicate de contabil la diferite baze de calcul, ținând cont de prevederile legislative și de situația concretă a fiecărui salariat (pot exista deduceri, facilități, beneficii extrasalariale sau situații speciale).

Un lucru de ținut minte este că numărul de angajați poate influența direct regimul fiscal al SRL-ului. Dacă firma ta este încadrată în regimul de impozit pe venit și are un singur salariat, iar raportul de muncă încetează, situația poate duce la pierderea condiției privind salariatul și, în consecință, la trecerea de la impozit pe veniturile microîntreprinderii la impozit pe profit.

Dacă ai deja salariați sau urmează să angajezi, probabil că știi cât de importantă este o echipă de profesioniști. Un mod de a-ți stimula echipa ta, stabilă și motivată, este prin intermediul beneficiilor extrasalariale de la Groupama, care pot include asigurări medicale, pentru accidente de persoane, pentru călătorii sau chiar polițe de viață de grup pentru angajații tăi.

Dacă vrei să afli cel mai bun mod de a aloca bani pentru astfel de beneficii, poți citi ghidul nostru despre cele mai populare beneficii pentru angajați.

Diferența dintre SRL plătitor și neplătitor de TVA

După cum indică denumirea, Taxa pe Valoare Adăugată (TVA) nu este o taxă pe profitul firmei, ci o taxă aplicată consumului, cu reguli proprii de colectare și deducere. Un SRL nu devine automat plătitor de TVA din prima zi de activitate, existând un regim de scutire pentru întreprinderile mici.

Dacă firma ta are o cifră de afaceri anuală sub plafonul de 395.000 de lei, nu colectezi TVA pentru facturile emise și nici nu deduci TVA-ul aferent achizițiilor. Acest plafon a fost majorat recent de la valoarea precedentă de 300.000 de lei.

Trebuie să fie efectuată înregistrarea în scopuri de TVA dacă firma are sediul activităţii economice în România şi realizează sau intenţionează să realizeze o activitate economică ce implică operaţiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere, cu locul în România, după cum urmează:

• Înainte de realizarea unor astfel de operaţiuni, în următoarele cazuri:
  • Dacă declară că urmează să realizeze o cifră de afaceri care depăşeşte plafonul de 395.000 lei,
  • Dacă declară că urmează să realizeze o cifră de afaceri inferioară plafonului de 395.000 lei, dar optează pentru aplicarea regimului normal de taxă;
• Dacă în cursul unui an calendaristic depăşeşte plafonul de 395.000 lei, cel târziu la data depăşirii plafonului;
• Dacă cifra de afaceri realizată în cursul unui an calendaristic este inferioară plafonului de 395.000 lei, dar optează pentru aplicarea regimului normal de taxă;
• Dacă efectuează operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora.

Înregistrarea în scopuri de TVA generează obligația de colectare a TVA-ului pentru facturile emise și de deducere a TVA-ului aferent achizițiilor, precum și obligații declarative (declarațiile de TVA 300 și 394) și de plată a TVA-ului aferent.

PFA vs SRL în 2026: Diferența pe scurt

Dacă încă nu ai ales forma prin care îți vei desfășura activitățile economice, poți lua în considerare și varianta unui PFA. Mult mai simplu din punct de vedere administrativ, mai ales când ești la început de drum, un PFA poate veni și cu un regim de taxare mai avantajos pentru tine.

Iată diferențele importante dintre regimul fiscal al unui PFA și al unui SRL:

Dacă vrei să afli toate detaliile și diferențele dintre PFA și SRL, citește ghidul nostru despre regimul de impozitare al PFA-urilor și al liberilor profesioniști.

Ce taxe plătește un SRL-D?

„SRL-D” înseamnă societate cu răspundere limitată – debutant și plătește, de regulă, aceleași taxe și impozite curente ca orice alt SRL (impozit pe profit sau pe venit, impozit pe dividende, precum și contribuțiile sociale și impozitul pe venit aferent personalului angajat).

Chiar dacă plătește aceleași taxe și impozite, iar scutirea de la plata taxelor pentru operațiunile de înmatriculare nu mai reprezintă un avantaj specific SRL-D, există anumite facilități care diferențiază un SRL-D de un SRL normal. Cadrul legal aplicabil SRL-D prevede și posibilitatea acordării unor facilități financiare, precum alocații nerambursabile sau garanții pentru credite. Aceste facilități nu se acordă automat și pot fi accesate numai în condițiile unui program activ, în limita bugetului disponibil și cu respectarea criteriilor și obligațiilor aplicabile. Disponibilitatea lor trebuie verificată la momentul solicitării.

Pentru păstrarea și utilizarea facilităților, societatea trebuie să respecte obligațiile prevăzute de lege, inclusiv, după caz, obligația de reinvestire anuală a cel puțin 50% din profitul realizat în anul fiscal precedent și cerințele privind menținerea locurilor de muncă asumate prin program.

Calitatea de microîntreprindere aparținând întreprinzătorului debutant se pierde, de regulă, la data de 31 decembrie a anului în care se împlinesc trei ani de la înregistrare sau mai devreme, dacă intervine una dintre situațiile prevăzute de lege. După pierderea acestei calități, societatea trebuie să își modifice denumirea și își continuă activitatea ca SRL obișnuit.

Ce este recomandat să incluzi în bugetul anual al unui SRL?

Acum că ai o mai bună înțelegere a principalelor taxe și a formelor de impozitare, următorul pas este să pui la punct un buget anual care să includă cele aplicabile situației tale. Un SRL are nevoie de o imagine completă asupra costurilor recurente, nefiind suficient doar să știi cât e impozitul, în general.

Însă, ca punct de plecare, poți folosi următoarele linii generale despre ce va include bugetul tău anual:

• Impozitul principal — 1% pe venitul microîntreprinderii sau 16% pe profit impozabil
• Taxe salariale — 25% CAS, 10% CASS, 10% impozit pe venit (după scăderea CAS, CASS), 2,25% CAM
• Impozit pe dividende — 16% din dividendele brute distribuite. Pot genera și obligații pentru persoana fizică. Dacă veniturile din dividende (cumulate cu alte venituri extra-salariale) depăşesc anumite plafoane în funcţie de salariul minim brut pe ţară, se plăteşte o cotă de 10%
• TVA — Depinde dacă firma ta este plătitoare de TVA sau dacă depășește plafonul
• Taxe locale — Pot exista și alte taxe percepute pentru clădiri, terenuri, mijloace de transport, taxa pe afișaj, taxa pentru reclamă etc.
• Servicii contabile, consultanță și raportări
• Costuri de facturare, gestiune, semnătură electronică și arhivare
• Fonduri pentru riscuri operaționale — răspundere civilă față de terți, echipamente, stocuri, spații, întreruperea activității etc.

Viața de antreprenor necesită multă atenție la detalii, dar și anticiparea unor costuri apărute de nicăieri, precum daune, avarii, erori profesionale, litigii, întreruperi de activitate sau pierderi de bunuri. Orice business este expus unor riscuri specifice. De aceea, bugetul unui SRL ar trebui să includă atât obligațiile fiscale, cât și costurile aferente menținerii activității, chiar și în condiții nefavorabile. Iar un mod eficient de a investi bani în reziliența și viitorul afacerii tale este prin accesarea unei asigurări pentru persoane juridice, care să îți poată oferi ajutorul financiar necesar în momentele neprevăzute, în limitele agreate în contract.

La Groupama, te poți baza pe:

*Acoperirile sunt prezentate cu titlu orientativ și se aplică în limitele și condițiile prevăzute în contractul de asigurare și în documentația specifică produsului.

În fața provocărilor, ai o mână de ajutor. Contactează un consultant Groupama și găsește asigurarea potrivită pentru tine.

Întrebări frecvente despre taxele și impozitele SRL

Cât este impozitul pe profit la un SRL?

Conform regimului fiscal actual pentru SRL-uri, impozitul pe profit este de 16%, aplicat asupra profitului impozabil. Calculul pornește de la rezultatul contabil, dar include și ajustări fiscale.

Când se plătește impozitul pe profit?

Impozitul pe profit se plătește în sistem trimestrial, iar termenele uzuale sunt 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie pentru trimestrele I–III. Declarația anuală 101 se depune până la 25 iunie a anului următor, cu excepțiile prevăzute de lege.

Ce taxe plătește un SRL microîntreprindere?

În 2026, un SRL micro plătește 1% impozit pe veniturile microîntreprinderii, dar doar dacă îndeplinește condițiile de încadrare. În plus, pot apărea separat taxe salariale, TVA, dividende și taxe locale.

Care este diferența dintre impozit pe venit SRL și impozit pe profit SRL?

Diferența principală dintre cele două este că impozitul pe veniturile microîntreprinderii se aplică veniturilor, iar impozitul pe profit se aplică profitului impozabil. De reținut este că un SRL nu le va aplica simultan pe ambele ca regim principal, ci se va încadra într-unul dintre regimuri.

Notă! Acest articol are un caracter pur informativ și nu reprezintă o recomandare profesională sau consultanță de specialitate. Informațiile prezentate se bazează pe cadrul legislativ în vigoare la data publicării acestui material (17.07.2026). Pentru analize aprofundate și opinii profesionale adaptate situației dumneavoastră particulare, vă rugăm să consultați specialiști autorizați în domeniu.

Înainte de a semna un contract de asigurare, te rugăm să consulți Documentul de Informare privind Produsul de Asigurare (PID) / Documentul cu Informații Cheie (KID) și Condițiile Generale de Asigurare.